A medida que el sector de las energías renovables sigue evolucionando, las empresas que buscan implementar sistemas de energía solar deben navegar por un panorama complejo de incentivos a nivel federal y estatal. Si bien los proyectos solares a gran escala suelen acaparar la atención, no deben pasarse por alto las instalaciones solares más pequeñas, especialmente aquellas de menos de 1,5 megavatios (MW). Estos proyectos ofrecen a las empresas oportunidades únicas para aprovechar importantes incentivos fiscales, al tiempo que reducen los costos iniciales y contribuyen a los objetivos de sostenibilidad a largo plazo (Asociación de Industrias de Energía Solar [SEIA], 2024).
Crédito fiscal a la inversión (ITC) para proyectos de menos de 1,5 MW
El crédito fiscal a la inversión (ITC) del 30 % para proyectos de energía solar de pequeñas empresas
Este sigue siendo el incentivo federal más importante para la energía solar. Según las normas vigentes, las empresas deben (a) poner en servicio su instalación a más tardar el 31 de diciembre de 2027, o (b) iniciar la construcción a más tardar el 5 de julio de 2026, para poder cumplir con los requisitos. Para la mayoría de los proyectos, esto requiere demostrar que se han iniciado los trabajos físicos; sin embargo, los sistemas solares de ≤ 1,5 MW (CA) aún pueden utilizar el «Safe Harbor» del 5 % del costo para cumplir con el requisito de «inicio de la construcción» (Servicio de Impuestos Internos [IRS], 2025).
Amortización acelerada
Además del ITC, las empresas pueden beneficiarse de una depreciación acelerada del 100 %, lo que les permite deducir el costo total de los activos solares que cumplan con los requisitos durante el primer año. Esta disposición se restableció y se hizo permanente para los equipos de energía renovable adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero de 2025 (Departamento de Energía de EE. UU. [DOE], 2025). En el caso de los proyectos más pequeños, esto acelera el flujo de efectivo y acorta los períodos de recuperación de la inversión.
Incentivos a nivel estatal
Muchos estados ofrecen apoyo adicional que se suma a los beneficios federales. Estos incentivos son particularmente valiosos para proyectos más pequeños y distribuidos que apoyan directamente a las empresas locales (Laboratorio Nacional de Energía Renovable [NREL], 2023). Algunos ejemplos son:
- Exenciones del impuesto a la propiedad sobre el valor agregado de los sistemas solares.
- Exenciones del impuesto sobre las ventas en la compra de equipos solares.
- Programas de medición neta que otorgan créditos a las empresas por el exceso de electricidad que devuelven a la red.
Por qué son atractivos los proyectos de pequeñas empresas de ≤ 1,5 MW
- Acceso más sencillo al «Safe Harbor»: Solo los sistemas de 1,5 MW (CA) o menos pueden utilizar el «Safe Harbor» del 5 % del costo para asegurar el ITC.
- Recuperación más rápida de la inversión: Combinar el ITC con una depreciación acelerada del 100 % reduce significativamente el tiempo de recuperación de la inversión.
- Escalabilidad y simplicidad: Los proyectos más pequeños enfrentan menos obstáculos en materia de permisos e interconexión, lo que facilita su finalización antes de las fechas límite clave.
Para las empresas que buscan energía renovable sin la complejidad de los proyectos a escala industrial, los sistemas de ≤ 1,5 MW (CA) siguen siendo una excelente opción. Al combinar el crédito fiscal por inversión (ITC) del 30 %, la depreciación acelerada y los incentivos estatales, las empresas pueden reducir los costos iniciales, lograr un retorno más rápido de la inversión y fortalecer sus compromisos de sostenibilidad. Es fundamental actuar antes de las fechas límite de julio de 2026 y diciembre de 2027 para asegurar estos beneficios (IRS, 2025; DOE, 2025).
Referencias
Servicio de Impuestos Internos. (2025). Aviso 2025-42: Secciones 45Y y 48E — Inicio de la construcción.
Laboratorio Nacional de Energía Renovable. (2023). Beneficios y políticas relacionadas con la energía solar. https://www.nrel.gov/
Asociación de Industrias de Energía Solar. (2024). Crédito fiscal federal para la energía solar (ITC). https://www.seia.org/
Departamento de Energía de EE. UU. (2025). Incentivos fiscales y depreciación para la energía limpia. https://www.energy.gov/
